증여세 공제·세액 계산기

받는 사람 기준 10년 합산으로 배우자 6억원, 성인 자녀(직계비속) 5천만원, 미성년 자녀 2천만원, 부모(직계존속) 5천만원, 기타친족(4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척) 1천만원까지 공제됩니다. 여기에 혼인·출산 요건을 갖추면 1억원이 추가돼, 결혼하는 성인 자녀는 1억 5천만원까지 세금 없이 받을 수 있습니다.

직계존속(부모·조부모)에게 혼인신고일 전후 2년 이내, 또는 자녀 출생일(입양일)부터 2년 이내에 받는 증여가 대상입니다. 혼인일은 결혼식이 아니라 혼인신고일 기준이고, 초혼·재혼 모두 되며 미혼 출산도 적용됩니다. 단 혼인과 출산을 합쳐 평생 1억원 한도(10년마다 갱신되지 않음)이고, 배우자의 부모(시부모·장인장모)는 직계존속이 아니라 이 공제를 받을 수 없습니다(기타친족 1천만원만).

공제는 받는 사람 기준으로, 같은 그룹에게서 받은 것을 10년간 합산합니다. 직계존속은 그룹 전체가 묶여서 아버지에게 5천만원을 받았다면 할아버지에게 받을 때 공제가 남아 있지 않습니다. 이 계산기는 최근 10년 내 기존 증여가 없는 기본 케이스를 다루며, 기존 증여가 있으면 재차증여 합산과세(부모는 한 사람으로 봄)까지 얽혀 세액이 달라지니 홈택스 모의계산이나 세무사 상담을 이용하세요.

증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고합니다(예: 3월 10일 증여 → 6월 30일까지). 홈택스에서 전자신고할 수 있고, 기한 내 신고하면 산출세액의 3%를 깎아 줍니다(신고세액공제). 공제 범위 내라 낼 세금이 0원이어도 신고해 두면 자금 출처 증빙에 유리합니다.

네. 2024~2026년에 혼인신고를 하면 연말정산에서 1인당 50만원(부부 합계 100만원)의 결혼세액공제를 생애 1회 받을 수 있습니다(조특법 제92조). 2026년 혼인신고분이 마지막이니, 결혼을 앞두고 있다면 신고 시기를 확인하세요. 소득·나이 요건은 없습니다.

약혼자 사망 등 부득이한 사유라면 사유가 발생한 달의 말일부터 3개월 이내에 증여자에게 돌려주면 처음부터 증여가 없었던 것으로 봅니다. 증여받고 2년 안에 혼인하지 않은 경우에는 2년이 되는 날이 속한 달의 말일부터 3개월 내 수정신고하면 가산세는 면제되지만 이자상당액은 붙습니다.